2018注册会计师：《税法》考点之税法与其他法律的关系

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第一节 税法的概念

【考点 3】税法与其他法律的关系

一、税法是我国法律体系的重要组成部分

1.税法属于国家法律体系中一个重要部门法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。

2.性质上属于公法。

二、税法与其他法律的关系

1.税法与《宪法》的关系

《宪法》第五十六条、第三十三条：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。“中华人民共和国公民在法律面前一律平等”。

2.税法与民法的关系

区别：民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿;税法带有明显的国家意志和强制，调整方法主要采用命令和服从的方法。

联系：当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款。当涉及税收征纳关系时，一般应以税法的规范为准则。

3.税法与《刑法》的关系

《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。两者也有一定的联系。